Wat verandert er op 1 januari 2027?
Het nieuwe jaar brengt allerlei veranderingen in belastingen en arbeidsvoorwaarden. Aan het einde van het jaar zet Cumela die voor Cumela-ondernemers op een rij. Hier lees je alvast enkele ontwikkelingen.
1. De pseudo-eindheffing komt eraan. Hoe werkt deze?
De Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) laat met een rekenvoorbeeld zien wat de heffing kan kosten. Je stelt in 2027 voor het eerst een benzineauto met een cataloguswaarde van € 45.000,- beschikbaar aan een werknemer. Die gebruikt de auto ook het hele jaar voor woon-werkverkeer. Je betaalt dan 12% van € 45.000,-: € 5.400,- per jaar, oftewel € 450,- per maand. Die kosten komen volledig voor jouw rekening.
Let op de overgangsregeling
Voor auto’s die je al vóór 1 januari 2027 beschikbaar hebt gesteld, geldt tot 17 september 2030 een overgangsregeling. Het kabinet stelt een verlenging hiervan voor tot 1 januari 2031.
2. Meer ruimte voor onbelaste vergoedingen
Vanaf 1 januari 2027 stijgt de vrije ruimte in de werkkostenregeling van 2% naar 2,16% over de eerste € 400.000,- van de fiscale loonsom: het totale loon waarover je loonbelasting berekent. Over het meerdere blijft de vrije ruimte 1,18%. Binnen deze ruimte kun je werknemers onbelast vergoedingen en extra’s geven, zoals een kerstpakket. Besteed je meer dan de beschikbare ruimte, dan betaal je over het meerdere 80% eindheffing. Neem de verruiming mee in je personeelsbudget.
En voor 2026?
Maak slim gebruik van de werkkostenregeling voor 2026. Via de werkkostenregeling mag je een bedrag onbelast aan werknemers vergoeden, verstrekken of ter beschikking stellen. Dit heet de vrije ruimte binnen de werkkostenregeling (WKR). Jaarlijks stelt de overheid de omvang van deze vrije ruimte vast. In 2026 is dat 2,00% van de fiscale loonsom tot en met € 400.000,-.
Voor het deel van de fiscale loonsom boven € 400.000,- geldt een percentage van 1,18%. De totale vrije ruimte bepaalt hoeveel je als werkgever onbelast kunt besteden aan vergoedingen en verstrekkingen die onder de WKR vallen. Overschrijd je de beschikbare vrije ruimte, dan betaal je over het meerdere 80% eindheffing. Kortom: gebruik deze ruimte jaarlijks en laat dit ‘belastingvrije geld’ niet liggen!
3. Verlofregels blijven voorlopig gelijk
De vereenvoudiging van het verlofstelsel gaat nog niet in op 1 januari 2027. Het kabinet streeft naar invoering van de nieuwe Verlofwet in 2028. Voorlopig blijven de huidige wettelijke verlofregelingen gelden. Dit betekent dat je de verlofadministratie nog niet hoeft aan te passen aan de voorstellen. Wel is het slim om de ontwikkelingen te volgen. Zodra de wet en ingangsdatum vaststaan, kun je beoordelen wat er verandert voor verlofaanvragen, registratie en uitkeringen.
4. Gelijkwaardige arbeidsvoorwaarden voor uitzendkrachten
Vanaf 1 januari 2027 geldt de nieuwe wettelijke basis voor gelijkwaardige arbeidsvoorwaarden voor uitzendkrachten. Hun totale arbeidsvoorwaardenpakket moet gelijkwaardig zijn aan dat van vergelijkbare werknemers bij het bedrijf waar ze werken. Dat gaat bijvoorbeeld om loon, toeslagen en verlof. Werk je met uitzendkrachten? Voorzie je uitzendbureau dan van de juiste informatie over de cao en andere arbeidsvoorwaarden. En controleer of wijzigingen op tijd worden doorgegeven.
5. Korting op vrachtwagenheffing vervalt
De tijdelijke korting van 22,3% op de vrachtwagenheffing vervalt vanaf 1 januari 2027. Deze heffing geldt sinds 1 juli 2026 voor vrachtwagens in de categorieën N2 en N3 met een technische maximummassa van meer dan 3.500 kilogram. Je betaalt per gereden kilometer op aangewezen wegen; het tarief hangt onder meer af van gewicht en uitstoot. Reken voor 2027 met de nieuwe kilometertarieven en neem ook de motorrijtuigenbelasting mee in je transportkosten.
6. Tijdelijk lagere motorrijtuigenbelasting loopt af
De tijdelijke korting op de motorrijtuigenbelasting loopt van 1 juli tot en met 31 december 2026 en vervalt dus in het nieuwe jaar. Voor bestelauto’s met ondernemerstarief vervalt de tijdelijke halvering. Voor vrachtwagens vanaf 12.000 kilogram vervalt het tijdelijke tarief van nul euro (nihiltarief). Voor lichtere vrachtwagens blijft dit nihiltarief gelden.
Let op: de korting loopt per belastingtijdvak van drie maanden. Daardoor kan jouw lagere tarief nog doorlopen in 2027. Controleer dus vanaf welk tijdvak je weer meer betaalt.
7.Salderingsregeling voor zonnepanelen stopt
Vanaf 1 januari 2027 stopt de salderingsregeling. Ook kleine bedrijven die hiervan gebruikmaken, kunnen teruggeleverde zonnestroom dan niet meer wegstrepen tegen stroom die ze op andere momenten afnemen. Je krijgt nog wel een vergoeding voor teruggeleverde stroom.
Tot 2030 is die minimaal 50% van het kale leveringstarief: de stroomprijs zonder belastingen. Kijk daarom hoe je meer zonnestroom direct op je bedrijf kunt gebruiken. Controleer ook de vergoeding en eventuele terugleverkosten in je energiecontract.